KDV, tüketicinin ödediği ama satıcının tahsil edip devlete aktardığı bir vergidir. KDV Kanunu 1. maddeye göre Türkiye'de ticari faaliyet kapsamında yapılan mal teslimleri ve hizmetler bu vergiye tabidir. Matrah, işlemin bedelidir.
Nasıl işler?
Satıcı sattığı malın KDV'sini faturada gösterir ve tahsil eder. Kendisi de alış yaparken KDV öder. Dönem sonunda satışlardan hesaplanan KDV'den alışlardaki KDV'yi indirir, farkı öder. Kanunun 29. maddesi bu indirimi, kendisine kesilen faturalarda gösterilen KDV için tanır.
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Satışlarda hesaplanan KDV | 20.000 TL |
| Ürün alışlarındaki KDV | 9.000 TL |
| Komisyon, kargo, reklam faturalarındaki KDV | 4.000 TL |
| Ödenecek KDV | 7.000 TL |
Tablodaki rakamlar örnektir. Görüldüğü gibi pazaryerinin size kestiği komisyon ve kargo faturaları, ödenecek KDV'yi doğrudan düşürür. Bu faturaları kaçırmak fazla vergi ödemek demektir.
Güncel oranlar
Kanunun 28. maddesi oran belirleme yetkisini Cumhurbaşkanına verir. GİB'in güncel KDV oranları metnine göre 10 Temmuz 2023'ten bu yana:
| Oran | Kapsam | E-ticaretten örnek |
|---|---|---|
| %20 | Listelerde yer almayan tüm işlemler (genel oran) | Elektronik, kozmetik, oyuncak |
| %10 | (II) sayılı listedekiler | Giyim eşyası, ayakkabı, çanta, kitap |
| %1 | (I) sayılı listedekiler | Listede sayılan bazı temel ürünler |
Listeler ayrıntılıdır ve istisnalar içerir. Örneğin kitap (II) sayılı listededir, ama elektronik kitap okuyucu ve tablet teslimine genel oran uygulanır. Ürününüzün oranını tahmin etmeyin; listeyi ya da mali müşavirinizi kontrol edin.
İadede KDV
Mal iade edilirse matrah değişir. Kanunun 35. maddesine göre satıcı, borçlandığı KDV'yi değişikliğin olduğu dönemde düzeltir. Bunun için iade edilen malın fiilen işletmeye girmesi ve defter kayıtlarında gösterilmesi şarttır. Ayrıntı iade faturası maddesinde.
Fiyatın KDV'li ve KDV'siz hâli arasındaki hesap için KDV dahil ve hariç fiyat maddesine ya da KDV hesaplama aracına bakın.